Cómo declarar el IVA en Ecuador (Formulario 104) paso a paso
Guía práctica para declarar el IVA del 15% en el SRI: quién debe hacerlo, cuándo según tu noveno dígito del RUC, y cómo se calcula el impuesto a pagar o el crédito tributario.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es uno de los tributos más comunes para cualquier negocio en Ecuador. Desde 2024 la tarifa general es del 15%. Si tu empresa o actividad genera ventas gravadas, estás obligado a declararlo ante el Servicio de Rentas Internas (SRI) mediante el Formulario 104.
¿Quién debe declarar el IVA?
En términos generales, deben presentar la declaración de IVA:
- Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
- Quienes realizan ventas de bienes o servicios gravados con tarifa 15% o 0%.
- Los agentes de retención de IVA.
¿Cuándo se declara? El noveno dígito del RUC
La fecha máxima de declaración depende del noveno dígito de tu RUC. Este es el calendario estándar para declaraciones mensuales (el vencimiento es el mes siguiente al período):
| 9° dígito del RUC | Fecha máxima |
|---|---|
| 1 | 10 del mes siguiente |
| 2 | 12 del mes siguiente |
| 3 | 14 del mes siguiente |
| 4 | 16 del mes siguiente |
| 5 | 18 del mes siguiente |
| 6 | 20 del mes siguiente |
| 7 | 22 del mes siguiente |
| 8 | 24 del mes siguiente |
| 9 | 26 del mes siguiente |
| 0 | 28 del mes siguiente |
Si la fecha cae en fin de semana o feriado, normalmente se traslada al siguiente día hábil. Declarar tarde genera multas e intereses, así que marca tu fecha en el calendario.
¿Cómo se calcula lo que pagas?
La lógica del IVA es sencilla: cobras IVA en tus ventas y pagas IVA en tus compras. La diferencia es lo que liquidas con el SRI:
Pasos para declarar
- Ingresa a SRI en Línea con tu RUC y clave.
- Ve a "Declaraciones" → "Declaración de IVA" (Formulario 104).
- Registra tus ventas y compras del período (el sistema suele precargar información de tus comprobantes electrónicos).
- Revisa el valor a pagar o el crédito tributario resultante.
- Genera el comprobante y paga (débito bancario, otras formas, o convenio de débito).
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